Факторный анализ прибыли

Факторный анализ – это представление обобщенных показателей в виде взаимосвязи факторов и оценка влияния изменения величины факторов на величину исходного обобщенного показателя.

Прибыль банка изменяется под воздействием следующих факторов:

1. изменение размера собственного капитала (СК);

2. изменение маржи (М);

3. изменение уровня эффективности использования активов (Э)

4. изменение структуры общего капитала (СОК)

Таким образом, получаем:

Прибыль = СК * (Прибыль/Доход) * (Доход/Активы) * (Активы/СК) или

П = СК * М * Э * СОК

Используем следующие данные для расчета (в руб.):

Таблица 2

Статьи	2006г.	2005г.
СК	24393624	15790560
Прибыль	2226238	2522640
Доход	14145981	10002737
Активы	224388981	179215787

Проведем факторный анализ:

Рассчитаем общее изменение прибыли по формуле: П1 - П0, где

П1 – прибыль в 2006 году, П0 – прибыль в 2005 году. Получаем

2226238 – 2522640 = -296402 руб.

Рассчитаем влияние на прибыль изменения размера собственного капитала:

(СК1 – СК0) * М0 * Э0 * СОКо, где

СК1 – размер собственного капитала в отчетном периоде,

СК0 – размер собственного капитала в предыдущем периоде,

М0, Э0, СОК0 – вышеобозначенные факторы в базовом периоде.

Получаем:

(24393624 – 15790560) * (2522640/10002737) * (10002737/179215787) * (179215787/15790560) = 1374392,8 руб.

Определим влияние изменения маржи на прибыль:

СК1 * (М1 – М0) * Э0 * СОК0, где

М1 – размер маржи в отчетном периоде,

М0 – размер маржи в предыдущем периоде

Получаем:

24393624 * (2226238/14145981-2522640/10002737) * (10002737/179215787) * (179215787/15790560) = -1465185 руб.

Рассчитаем влияние изменения эффективности использования активов на прибыль

СК1* М1 * (Э1 – Э0) * СОК0

Получаем:

24393624 * (2226238/14145981) * (14145981/224388981-10002737/179215787) * (179215787/15790560) = 314936,94 руб.

Определим влияние на прибыль изменения структуры общего капитала:

СК1 * М1 * Э1* (СОК1 – СОК0)

Получаем:

24393624 * (2226238/14145981) * (14145981/224388981) * (224388981/24393624-179215787/15790560) = -520547,6 руб.

Выводы:

Общее снижение прибыли на 296402 руб. вызвано разнонаправленным влиянием факторов: за счет увеличения размера собственного капитала на 8603064 руб. прибыль увеличилась на 1374392,8 руб., за счет снижения маржи на 0,0948189 прибыль сократилась на 1465185 руб., за счет повышения эффективности использования активов прибыль возросла на 31936,94 руб., за счет изменения структуры общего капитала прибыль сократилась на 520547,6 руб.

Больше по теме:

Структура фондового рынка
Любой фондовой рынок состоит из следующих компонентов: субъекты рынка; собственно рынок (биржевой, внебиржевой фондовые рынки); органы государственного регулирования и надзора (Комиссия по ценным бумагам, Центральный банк, Минфин и т.д ...

Развитие системы страхования 2007-2009 гг
Система страхования вкладов (ССВ) – это инструмент защиты интересов частных вкладчиков в условиях возможной экономической нестабильности. Это защита, гарантированная на уровне государства. Система работает следующим образом, если банк пре ...

Сущность и функции клиринга и расчетов
Клиринг вообще - это зачет взаимных требований и обязательств. Биржевой клиринг - это клиринг между участниками биржевой торговли, основанный на установлении того, кто, кому и в какие сроки должен уплатить деньги и поставить биржевой ак ...