Состав и анализ финансовой отчетности банка

Под отчетностью банков понимается предусмотренная законодательством РФ и нормативными актами Банка России форма получения информации о деятельности банков, т.е. представление банками и получение Банком России указанной информации в виде официально утвержденных отчетных документов (форм отчетности), подписанных лицами, ответственными за достоверность содержащихся в таких документах сведений.

Банковская отчетность группируется на основе различных признаков. Так, по признаку срочности (периодичности представления) она делится на: оперативную (ежедневную, пятидневную, ежедекадную), ежемесячную, ежеквартальную, годовую, разовую (ответы на запросы учреждений Центрального банка, иная требуемая информация, не являющаяся отчетностью). В соответствии с другим признаком отчетность подразделяется на: статистическую и бухгалтерскую (финансовую).

В повседневной практической работе банков все виды бухгалтерской отчетности по признаку срочности укрупнено подразделяются на текущую и годовую отчетность.

Формы текущей отчетности, которые банки должны представлять в учреждения Банка России и в налоговые органы:

Ежемесячная отчетность:

- оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета банка (бухгалтерский баланс);

- расшифровки отдельных балансовых счетов;

- таблица корректировок;

- данные о крупных кредитах;

- сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения;

- данные о средневзвешенных процентных ставках по выданным банком кредитам, по привлеченным депозитам и вкладам, по выпущенным банком рублевым депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям, по выпущенным и учтенным банком векселям ;

- аналитические данные о состоянии кредитного портфеля (по крупным кредитам);

- расчет резерва на возможные потери по ссудам;

- расчет собственного капитала;

- расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и их значения;

- сводная справка о выполнении обязательных нормативов Н6, Н8, Н10

- расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральный банк;

- сводный отчет о размере рыночного риска;

- отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций;

- отчет об иностранных операциях;

- сведения о межбанковских кредитах и депозитах;

- отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них;

- отчет об операциях по импортным и экспортным контрактам;

- отчет об операциях ввоза и вывоза рублей;

- отчет о движении активов и пассивов банка в драгоценных металлах;

- сведения о величине кредитного риска по срочным сделкам и др.

Ежеквартальная отчетность:

- отчет о прибылях и убытках;

- расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках;

- данные об использовании прибыли и фондов, созданных из прибыли;

- сведения об иностранных инвестициях в уставном капитале банка;

- информация о проведенных проверках соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью;

- сведения о деятельности банка в части расчетов с использованием банковских и платежных карт;

- структура платежей банка;

- сведения о клиентской сети банка;

- сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов;

- отчет о некоторых видах валютных операций;

- депозитарный отчет;

- консолидированная отчетность, которая включает отчет о составе участников консолидированной группы, консолидированный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках, отчет об открытых валютных позициях на основе консолидированной отчетности, расчет обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности;

- отчет о привлечении и погашении кредитов на основании разрешений Банка России;

- информация банка – эмитента ценных бумаг;

- сведения о дочерних и зависимых кредитных организациях на территории РФ и за рубежом.

Больше по теме:

Понятие ценной бумаги
Ценная бумага — документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Гражданский Кодекс РФ также определяет, что ...

Кредитные операции на межбанковском рынке
В настоящее время в сфере межбанковских финансовых операций, осуществляемых в России, наибольшее развитие получило межбанковское кредитование, которое относится к традиционным видам банковских услуг. Кредитные операции на межбанковском ры ...

Общие направления повышения эффективности управления кредитными рисками
Кредитование проектов сопряжено с повышенными рисками. В основном они связаны с вероятностью невозврата размещенных ресурсов (кредитов), упущенной выгоды при реализации проекта и с отсутствием условий и способов срочной мобилизации ресурс ...