Принципы, функции, организация и управление финансами в страховании
Эта функция, как известно, присуща и другим экономическим категориям, которые отражают процесс общественного воспроизводства, его основные сферы и стадии движения денежных фондов соответствующего назначения.
Страхование как экономическая категория объективно отражает ход распределительного процесса на различных уровнях хозяйствования и управления экономикой. Перераспределение на уровне страховой организации осуществляется среди замкнутого состава участников страховых отношений.
Контроль за строго целевым расходованием средств страхового фонда служит основой механизма страховой защиты, обеспечивающего своевременное, гарантированное покрытие убытков и возмещение ущерба в полном объёме. В соответствии с действующим законодательством осуществляется постоянный финансовый контроль за правильностью проведения страховых операций страховщиком как на стадиях аккумулирования средств в страховом фонде и их использования, так и в процессе их вложений в инвестиционные объекты.
Для контроля устойчивости страховых операций применяются определённые показатели, одинаково используемые и для анализа, планирования страховой деятельности. Они являются основой не только внутреннего контроля, проводимого страховщиком, но и государственного (внешнего) контроля, осуществляемого Федеральной службой страхового надзора (ФССН) при Министерстве финансов РФ.
К ним относятся следующие параметры страховой деятельности:
1. Показатель убыточности страховой суммы[18], отражающий его соответствие действующим тарифным нетто-ставкам и финансовую базу формирования страхового фонда. В случае занижения его по какому-либо виду страхования устанавливается несоответствие суммы собранных взносов принятым финансовым обязательствам и выявляется реальная угроза неполного осуществления страховых выплат.
Данный показатель (Ус) рассчитывается по формуле
Ус = СВф /Чс
где СВф – страховые выплаты, фактически произведённые по конкретному виду страхования (р.); Чс – число сотен страховой суммы, определяемое делением страховой суммы (СС) по конкретному договору страхования на 100 единиц национальной валюты (р.), Чс = СС/100.
2. Уровень выплат[19], представляющий собой процентное соотношение страховых выплат (СВф) к поступившим страховым премиям (платежам) по договорам страхования на отчётную дату. Оптимальный его уровень составляет 60 – 80 %, что характеризует правильность страховых расчётов на стадии заключения договоров, достаточность принятия превентивных мер и эффективность деятельности страховщика в целом.
Данный показатель (Ув) рассчитывается по формуле:
Ув = СВф/СП
где СП – страховые премии (платежи, взносы), уплаченные страхователями фактически за отчётный период, тыс. р.
Финансовый контроль за деятельностью страховщика как любой коммерческой организации осуществляется также и со стороны государственной налоговой службы, а в случае государственной страховой организации контроль проводится Контрольно-ревизионным управлением Министерства финансов РФ.
Контрольная функция финансов проявляется в страховании как и в других сферах финансовых услуг при осуществлении независимого, вневедомственного финансового контроля в форме аудиторских проверок (внешний аудит). Объектом аудиторского контроля является деятельность всех экономических субъектов независимо от организационно-правовых форм и видов собственности.
В содержание аудиторского контроля включается:
· установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчётности;
· проверка платёжно-расчётной дисциплины;
· соответствие других финансовых обязательств требованиям действующего законодательства.
При этом в страховых компаниях определяется степень адекватности установленных резервов для удовлетворения заявленных и незаявленных исков. Оценка движения денежных средств предусматривает определение соответствующей величины их притока от сбора страховых взносов и от дохода по инвестициям.
Таким образом, четыре рассмотренные функции страхования как качественные признаки этой категории в полной мере отражают её сущность и экономическую природу.
В научно-теоретической и учебной литературе до настоящего времени нет однозначного мнения по определению экономической сущности, содержания и функций категории страхования. Так, В.В. Шахов, А.И. Гинзбург, Н.В. Бендина выделяют три функции страхования:
1) формирование специализированного страхового фонда;
Больше по теме:
Сущность валютной политики
Проведение эффективной политики в валютной сфере как одной из основных составляющих экономической системы имеет принципиально важное значение в условиях глобализации, важнейшим фактором которой является формирование глобальных финансовых ...
Анализ рынка банковского ипотечного кредитования в РФ
Отправной точкой развития ипотечного кредитования в России можно считать принятие в 1998 году закона "Об ипотеке (залоге недвижимости)". За этот период был сделан огромный шаг - растет количество банков, выдающих ипотечные креди ...
Понятие и виды рисков на рынке ценных бумаг
Деятельность на рынке ценных бумаг сопряжена с риском. Он может возникнуть при инвестировании в ценные бумаги, осуществлении различных операций с ними как на биржевом, так и внебиржевом рынке.
В самом общем виде под риском понимают вероя ...
