Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка
Собственные средства коммерческого банка - средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена„следующим образом.
1. Капитал и фонды банка:
1.1 Уставный капитал (сч.102, 103);
1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров (сч.104);
1.3 Добавочный капитал (сч.106);
1.4 Фонды банков (сч.107);
1.5 Резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска) (код 8968). ' 2. Доходы будущих периодов:
2.1 Переоценка собственных средств в инвалюте (сч.61305);
2.2 Переоценка средств в инвалюте (сч.61306);
2.3 Переоценка ценных бумаг (сч.61307).
3. Доходы и прибыль (сч.701 + 703).
Основными, статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей является избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т.е. фактическая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки некоторых других активов, числящихся на балансе банка (недвижимость, ценные бумаги). В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных банков, а не результат деятельности как таковой. Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и, кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы. Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим:
• дать оценку состоянию собственных средств банка;
•Оценить изменение структуры собственных средств;
• выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;
• определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка. Рассмотрим основные части собственных средств коммерческого банка.
Фонды банка. Положение о порядке образования и использования фондов утверждается Советом банка. Основным элементом фондов банка является уставный фонд (УФ), - организационно-правовая форма капитала, служащая основным обеспечением обязательств банка. Если банк создается как акционерное общество, то его УФ формируется за счет средств акционеров, поступивших от реализации акций банка. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует свой УФ за счет паев (вкладов) участников. В 2003 г. отмечалось, что из общего числа коммерческих банков 63% созданы на паевой основе, а 37% - акционерные.
Размер УФ, порядок его формирования и все изменения определяются Уставом банка. Увеличение УФ возможно за счет привлечения новых акционеров (пайщиков). Для них, как правило, устанавливается минимальная сумма первого взноса. Уставный капитал формируется денежными взносами, материальными активами. В соответствии с телеграммой ЦБ от 21: 02.94 г. № 47-94 доля материальных активов в общей сумме УФ не должна превышать 20% в первые два года деятельности. Далее доля материальных активов не должна превышать 10% (без стоимости Зданий). Письмом ЦБ от 17 февраля 2003 г. № 145 запрещено формирование УФ коммерческих банков ценными бумагами и нематериальными активами. В случае, если имущество передается акционером в пользование банка, размер его взноса и соответственно доля в уставном фонде определяются исходя из арендной платы за пользование этим имуществом, рассчитанной за весь период нахождения имущества в пользовании.
Уставный фонд может быть увеличен путем приобретения дополнительных новых акций учредителями, переоценки стоимости имущества, реинвестирования дивидендов. Изменения (увеличение или уменьшение) размеров УФ производятся решением общего собрания банка и регистрируются ЦБ России. На увеличение УФ банки могут направлять, например, средства из резервного фонда, если его величина превышает 10% оплаченной суммы УФ; средства спецфондов (учредительская прибыль, переоценка основных фондов); неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года; средства от переоценки валютной части собственных средств в размере 50% кредитового остатка на конец отчетного года; нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года и др. Уменьшение УФ проводится по решению собрания акционеров путем выкупа акций и аннулирования их после выполнения банком предусмотренных законодательством процедур.
Больше по теме:
Проблемы управления валютным риском
Банк, проводящий операции с иностранной валютой, встречается с двумя рисками:
1) Влияние неблагоприятного движения валютных курсов или процентных ставок на открытую позицию.
2) Банкротство второй стороны перед тем, как были заключены об ...
Особенности маркетинга и PR в банках
Всем известен факт усиливающейся конкуренции на рынке финансовых услуг, которые в данный момент предоставляют различные учреждения: управляющие, инвестиционные компании, и, конечно, банки. И одним из средств борьбы банка за место на этом ...
Понятие коммерческого банка, его функции и принципы деятельности
Банк – это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и ...
